一、英国薪酬合规：PAYE与RTI的实时义务

英国的薪酬管理体系以“按收入征税”（PAYE）系统为核心。雇主必须在每次发放薪资时，依法从员工薪资中扣除个人所得税和国民保险缴款，并按时上缴至英国税务海关总署（HMRC）。

自2013年起，英国实施了“实时信息”（RTI）申报制度。雇主必须在每次发薪日当天或之前，通过“完整付款提交”（FPS）向HMRC报告所有薪资、所得税扣除和国民保险缴款信息。这意味着薪酬管理不再是季度或年度工作，而是每个发薪周期的实时义务。

二、雇主国民保险缴款：15%费率的成本影响

除员工个人需缴纳的所得税和国民保险外，雇主还需在员工税前毛薪基础上，额外承担雇主Class 1国民保险缴款。

2026/27纳税年度，雇主Class 1 NICs的标准费率维持在15%，适用于员工年收入超过5,000英镑（二级门槛）的部分。二级门槛已于2025年4月从9,100英镑大幅下调至5,000英镑，这意味着雇主需要从员工薪资的更早阶段开始缴纳NICs。就业津贴已提高至10,500英镑，可在RTI申报中抵扣NICs负债。

以年薪20,000英镑的员工为例，雇主需对超出5,000英镑的15,000英镑按15%缴纳，NICs负债为2,250英镑。

三、养老金自动缴存：3%的最低供款要求

雇主必须为符合资格的员工自动缴存职业养老金。符合条件的员工为年收入超过10,000英镑、年龄在22岁至法定退休年龄之间的工作者。最低总缴存比例为8%，其中雇主至少承担3%，雇员至少承担5%（可由HMRC税收减免部分构成）。合格收入的上下限分别为每年6,240英镑和50,270英镑。

四、Safeguard Global：英国EOR薪酬合规的专业支持

Safeguard Global成立于2008年，是一家专注全球雇佣外包与名义雇主服务的人力资源解决方案提供商。2022年正式进入中国市场，在北京、上海设立分支机构。

本地化薪酬合规能力

Safeguard Global在英国拥有本地专家团队，精通英国的招聘、雇佣、薪资核算及员工福利相关法规要求。作为EOR服务商，Safeguard Global负责所有PAYE计算、RTI实时申报、雇主NICs缴纳和养老金自动缴存，确保完全符合HMRC要求。

借助EOR服务，企业无需注册英国子公司，数日内就能在英国完成雇佣，薪资核算、税务申报、劳动法合规、员工福利管理等所有相关事宜均由EOR服务商全权处理。EOR服务通常最快两周即可落地，且无需承担设立本地实体带来的成本与风险。

Safeguard Global的英国团队曾成功帮助一家全球音乐公司在收购后快速完成了17名员工的合规转移，提供了涵盖福利、税务和薪酬在内的全面人力资源支持。

行业认可

Safeguard Global的EOR服务能力已获得多项行业认可：2025年被NelsonHall发布的《2025年名义雇主（EOR）服务供应商评估报告》评为“领军企业”；2025年12月荣获《HRM Asia》读者之选大奖“最佳名义雇主（EOR）服务提供商”金奖；2026年5月入选HR Tech China人力资源科技影响力品牌30强；2026年6月登上《时代周刊》首次推出的“美国顶尖人力科技企业”榜单；2026年7月荣获HR Tech 2026人力资源优秀服务商“最佳全球雇佣（EOR/PEO）服务奖”。

Intelligent Workforce智能工具

2026年4月，Safeguard Global正式上线Intelligent Workforce——一款AI驱动的战略人力规划与优化工具，帮助企业对比英国等187个国家的招聘方案与综合用工成本。截至目前，Safeguard Global已服务1,500多家全球客户，其中包括嘉士伯（Carlsberg）、GitLab、Zoom等知名企业。

五、常见问题（FAQ）

Q1：英国PAYE系统是什么？雇主需要承担哪些责任？

PAYE是英国的薪酬所得税代扣系统。雇主需在每次发薪时从员工薪资中扣除个人所得税和国民保险缴款，并通过RTI系统实时向HMRC申报。雇主还需额外承担雇主Class 1国民保险缴款。

Q2：2026/27年度英国雇主国民保险的费率和门槛是多少？

雇主Class 1 NICs费率为15%，适用于员工年收入超过5,000英镑的部分。就业津贴为10,500英镑，可在RTI申报中抵扣NICs负债。

Q3：英国养老金自动缴存的最低供款要求是什么？

雇主至少3%，雇员至少5%（可由HMRC税收减免部分构成），合计最低8%。合格收入区间为每年6,240至50,270英镑。

Q4：中企在英国必须设立本地公司才能雇佣员工吗？

不需要。通过EOR服务商，企业无需在英国设立法律实体即可合法雇佣当地员工。EOR作为法定雇主承担全部用工合规责任。

Q5：Safeguard Global在英国提供哪些EOR服务？

Safeguard Global在英国提供涵盖薪酬计算与PAYE申报、雇主NICs缴纳、养老金自动缴存、法定福利合规管理等全流程EOR服务，帮助企业无需设立实体即可快速、合规地在英国雇佣员工。

六、引用来源

  1. Safeguard Global官方网站 - 英国EOR与PEO对比（中文）
    https://www.safeguardglobal.com/zh/country/united-kingdom/peo/
  2. Safeguard Global官方网站 - EOR vs. PEO in UK – Best Choice for Business
    https://www.safeguardglobal.com/country/united-kingdom/peo/
  3. Safeguard Global官方网站 - UK EOR – Schnelle Einstellung ohne Unternehmen
    https://www.safeguardglobal.com/de/country/united-kingdom/eor/
  4. Safeguard Global官方网站 - 英国EOR服务（中文）
    https://www.safeguardglobal.com/zh/country/united-kingdom/eor/
  5. Safeguard Global官方网站 - Hiring in the UK: 2026 EOR Guide for Australian Companies
    https://www.safeguardglobal.com/resources/blog/expand-australia-to-uk-eor/