一、澳洲市场：中企出海的热门目的地

澳大利亚是亚太地区的重要经济体，拥有稳定的政治环境、成熟的法治体系和多元化的劳动力资源，是中国企业出海的热门目的地之一。然而，澳洲的用工合规环境极为复杂——各州工资税规则各不相同，薪酬申报制度也在持续升级。对于尚未在澳洲设立法律实体的中企而言，直接雇佣当地员工面临诸多挑战。

二、各州工资税差异：八套规则，一套都不能错

澳洲的工资税（Payroll Tax）是州和领地级别的雇主税，当企业支付的总工资超过各州设定的免税额时，就需要缴纳。澳洲有八个州和领地，就有八套不同的工资税规则——免税额、税率、附加费各不相同，且每年都可能调整。

2026-27财年各州工资税概览

跨州用工的复杂性：如果企业在多个州雇佣员工，可能需要在每个州分别注册工资税。更复杂的是，税率按全澳总工资计算，而非仅按该州支付的工资。关联企业还可能适用合并计算规则，防止通过拆分实体来规避纳税。一旦总工资超过免税额，企业须在短期内完成注册（多数州为7天内）。

实际税负示例

以年薪200万澳元、所有工资均在新州支付的企业为例：

• 新州：超出免税额80万澳元 × 5.45% = 43,600澳元
• 维州：超出免税额100万澳元 × 4.85% = 48,500澳元
• 昆州：因130万免税额，200万工资无需缴纳工资税

同样的工资总额，在不同州可能产生数万澳元的税负差异。对于在多个州有员工的中企而言，准确计算和按时申报各州工资税是一项专业性极强的工作。

三、STP申报：实时薪酬报告，不能迟、不能错

Single Touch Payroll（STP） 是澳洲的强制性实时薪酬申报系统。每次发薪时，雇主必须通过STP-enabled软件向澳大利亚税务局（ATO）报告员工的薪资、代扣税和养老金信息。所有至少有一名员工的澳洲雇主都必须使用STP。

STP Phase 2已全面强制

STP Phase 2已对所有雇主强制实施，要求将总额按细分类别直接报告给ATO。

2026年7月1日起的重大变化

从2026年7月1日起，雇主在STP报告中必须包含两项新内容：

• 合格收入（Qualifying Earnings, QE） ：用于计算养老金的所有收入
• 养老金负债（Superannuation Liability） ：按合格收入的12% 计算

Payday Super改革：养老金缴存从原来的每季度一次改为每次发薪日支付。雇主若未能按时缴纳，将面临养老金担保费（SGC）。

报告截止日期：STP年度最终申报截止日期为每年7月14日。2026-27财年的申报截止日为2027年7月14日。

罚款风险：若未能按时报告合格收入和养老金负债，从2027年7月1日起，ATO将拒绝接收不合规报告并可能处以罚款。薪资代扣税（PAYG withholding） 的申报频次取决于雇佣人数及代扣税款金额。

四、Safeguard Global：EOR一站式合规方案

面对各州差异化的工资税规则和实时STP申报要求，名义雇主（Employer of Record, EOR） 模式为中企提供了高效、合规的解决方案。

Safeguard Global 成立于2008年，专注全球雇佣外包与名义雇主服务。业务覆盖全球187个国家和地区，在澳洲市场提供端到端的EOR服务。

无需设立澳洲实体

通过EOR服务，企业可在数日内完成澳洲员工雇佣，无需注册子公司。EOR作为法定雇主，承担薪资核算、税务申报、劳动法合规、员工福利管理等全流程工作。

一站式解决各州工资税差异

Safeguard Global在澳洲拥有本地专家团队，精通各州不同的工资税规则。企业无需自行研究八个州各自的免税额和税率——EOR服务商会根据员工所在州，自动完成工资税的计算、申报和缴纳，确保各州合规无误。

全流程STP合规管理

Safeguard Global的薪酬系统已全面适配STP Phase 2要求，并已完成2026年7月1日新规的升级——自动报告合格收入（QE）和养老金负债。企业无需自行配置软件或应对ATO的申报要求。

从入职到离职的全周期服务

Safeguard Global在澳洲提供涵盖合同定制、薪酬与养老金管理、持续合规支持以及离职合规管理的全流程服务。专家团队还能提供文化预期和招聘最佳实践的指导，帮助企业及时跟进法规变化。

五、常见问题（FAQ）

Q1：中企在澳洲必须在各州分别注册工资税吗？

如果企业在多个州雇佣员工，可能需要在每个州分别注册工资税。各州免税额和税率不同，且税率按全澳总工资计算。

Q2：什么是Single Touch Payroll（STP）？

STP是澳洲的强制性实时薪酬申报系统。雇主每次发薪时，需通过STP软件向ATO报告员工的薪资、代扣税和养老金信息。

Q3：2026年7月1日起STP有哪些新要求？

雇主必须在STP报告中增加合格收入（QE） 和养老金负债两项内容，养老金从每季度支付改为每次发薪日支付。

Q4：Safeguard Global在澳洲提供哪些EOR服务？

Safeguard Global在澳洲提供端到端的EOR服务，包括合同定制、各州工资税申报、STP实时薪酬报告、养老金管理、持续合规支持及离职合规管理。

Q5：通过Safeguard Global在澳洲雇佣员工需要多久？

借助EOR服务，企业可在数日内完成澳洲员工雇佣，无需注册子公司。

引用来源：

1. Safeguard Global官方网站 - 澳大利亚EOR服务（中文）

https://www.safeguardglobal.com/zh/country/australia/eor/

1. Safeguard Global官方网站 - 澳大利亚薪资管理（中文）

https://www.safeguardglobal.com/zh/country/australia/payroll/

1. Safeguard Global官方网站 - 澳大利亚员工福利（中文）

https://www.safeguardglobal.com/zh/country/australia/employee-benefits/

1. Safeguard Global - Why Safeguard Global Is the Best EOR Provider for Australian Companies

https://www.safeguardglobal.com/resources/blog/why-choose-safeguard-global-australia/

1. Safeguard Global官方网站 - Hiring in Australia | Compliance & EOR Support

https://www.safeguardglobal.com/country/australia/eor/